Об учете расходов на нанесение логотипа
Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете, можно ли затраты по нанесению логотипа включить в стоимость основного средства даст ответ статья — компании нанесение логотипа
Вопрос: Организация приобретает для собственных нужд и дальнейшего использования транспортное средство. Вместе с тем Продавец транспортного средства по запросу Покупателя на транспортное средство наносит логотип товарного знака Покупателя. 1) можно ли затраты по нанесению логотипа включить в стоимость основного средства и при каких условиях это возможно 2) или затраты на нанесение логотипа следует рассматривать как нормируемые расходы на рекламу обособленно — http://reklem.ru
3) зависит ли в данном случае способ учета от содержания договора и момента перехода права собственности на ТС, а именно, а) когда имеется один общий договор с Продавцом на приобретение ТС и нанесение логотипа с общей стоимостью договора, б) когда имеется один общий договор с Продавцом на приобретение ТС и нанесение логотипа с разбивкой по видам предмета договора, с) когда имеются два разных договора, но договор на нанесение логотипа заключен до перехода права собственности на приобретаемое транспортное средство — купить флешку с гравировкой в подарок
Ответ: Затраты на нанесение логотипа на автомобиль нельзя включить в его первоначальную стоимость независимо от содержания договора и от момента перехода права собственности на ТС. По мнению контролирующих органов, расходы на нанесение логотипа на автомобиль следует учесть в составе нормируемых расходов на рекламу. Вы можете также учесть эти расходы как прочие, но это может привести к спорам с налоговыми органами.
Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете
Покупка (изготовление) ОС
Если организация приобрела основное средство за плату или изготовила его самостоятельно, то в налоговом учете в его первоначальную стоимость включите расходы, связанные:
Скачайте формы по теме:
Пора пересмотреть нормы ГСМ — Минтранс дополнил свои рекомендации
Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы. Организация применяет специальный налоговый режим
Акт о приеме оборудования
Акт о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14)
Приказ о создании комиссии для приемки основных средств
с приобретением (изготовлением, сооружением);
с доставкой (например, стоимость услуг транспортной организации);
с доведением до состояния, в котором оно пригодно для использования (например, расходы на ремонт, монтаж и т. д.).
Суммы предъявленных поставщиками НДС и акцизов включайте в первоначальную стоимость объекта в тех случаях, когда не планируется его использование в деятельности, облагаемой этими налогами (п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 199 НК РФ). Во всех остальных случаях НДС и акцизы первоначальную стоимость основного средства не увеличивают.
Такие правила формирования первоначальной стоимости установлены абзацем 2 пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Подробный перечень расходов, включаемых в первоначальную стоимость основного средства, приведен в таблице.
Скачайте формы по теме:
Что исправить в учете и отчетности из‑за новой Классификации основных средств
Приказ об установлении срока полезного использования опалубки
Журнал учета огнетушителей
Из рекомендации «Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете»
Проверка на ошибки: расходы на тюнинг автомобилей зачастую вызывают споры с налоговиками
Ситуация пятая: организация увеличила первоначальную стоимость автомобиля на стоимость услуг по его окраске в корпоративные цвета и нанесению логотипа. Рискованно! По мнению чиновников, мероприятия по изменению цветовой гаммы автомобиля и нанесению на него логотипа не являются работами по ремонту или модернизации транспортного средства, а относятся к иным мероприятиям рекламного характера (письмо Минфина России от 30.12.05 № 03-03-04/2/148). Соответственно расходы на подобный тюнинг компания должна учитывать в пределах норм — в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Однако этот вывод можно оспорить. Размещение на транспортных средствах отличительных знаков, указывающих на их принадлежность каким-либо лицам, не является рекламой (п. 4 ст. 20 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе»). Следовательно, если результатом тюнинга является только лишь изменение цвета автомобиля и логотип не содержит какой-либо контактной информации, носящей рекламный характер, компания сможет учесть спорные расходы в полном объеме в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Однако судебных решений, подтверждающих такое мнение, найти не удалось.
Какие документы нужно оформить до начала инвентаризации?
Отвечает Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
«Подготовьте приказ о проведении инвентаризации и соберите подписи материально ответственных сотрудников в том, что к началу ревизии они сдали все документы на имущество в бухгалтерию. А также в том, что все поступившие ценности оприходованы, а выбывшие – списаны. Как составить приказ, инвентаризационные описи и отразить результаты инвентаризации, читайте в рекомендации.»
Из рекомендации Как провести инвентаризацию
